自社の資金繰り対策 7-02資金繰り改善 　　「利益」と「キャッシュ・フロー」は同じではない 　　売上げや利益が出ているのに資金が足りない、といった経験はないでしょうか。 　どこにその原因があるのか検討してみましょう。 　　　例えば 　　　　売上高が１００万円あって費用が８０万円あったとします 売上高 － 仕入高 〓 利益 100万円 80万円 20万円 　　　　この場合、取引条件によってキャッシュ・フローは次のように異なってきます。 　　　　①売上・仕入も全て掛けで取引した場合 掛売上 － 掛仕入 〓 キャッシュ・ フロー 　現金の収支がありませんので 100万円 80万円 ０円 　現金残高は変わりません 　　　　②売上は現金、仕入は掛けで取引した場合 現金売上 － 掛仕入 〓 キャッシュ・ フロー 　現金収入が１００万円あり、仕入支払いが 100万円 80万円 100万円 　ありませんので現金残高は１００万円増加 　　　　③売上は掛けで、仕入は現金で取引した場合 掛売上 － 現金仕入 〓 キャッシュ・ フロー 　売上収入は０円、仕入支払いが８０万円あり 100万円 80万円 △80万円 　現金残高は８０万円減少 　　　　④売上・仕入も全て現金取引であった場合 現金売上 － 現金仕入 〓 キャッシュ・ フロー 　売上・仕入も現金取引ですので、 100万円 80万円 20万円 　差額の現金残高は２０万円増加 決算期末の売掛金残高が前期末より増加していたり、買掛金残高が減少しているときには、 例③のように利益があるのに現金不足となってしまい、逆の場合には利益がでていなくても 資金繰りに余裕があることになります。 　今回は、基本的な掛け取引によるキャッシュフローのお話しでしたが、実際の会社取引は もっと複雑で、棚卸し資産、固定資産の取得と減価償却費の関係や借入金の返済等による 資金繰りの影響があります。次回は、「会社の利益＝現金の増加」となるような財務内容に するにはどうしたらよいのか考えてみましょう。